Vyššia DPH na vybrané tovary, zmena rodičovského príspevku či zrušenie daňového bonusu. Poslanci Národnej rady SR minulý týždeň schválili konsolidačné opatrenia spolu s transakčnou daňou, ktoré majú do štátneho rozpočtu budúci rok priniesť 2,7 miliardy eur. Pozrite si, aké všetky opatrenia sa vás budú od nového roka týkať.
DPH stúpne na 23 %
Základná sadzba DPH sa od nového roka zvýši na 23 % pre väčšinu tovarov a služieb. Niektoré sektory, ako napríklad základné potraviny, lieky, zdravotnícke pomôcky, knihy, časopisy, vstupy do fitness centier či ubytovacie služby, budú mať sadzbu 5 %. Základné potraviny, na ktoré spadá znížená sadzba, sú:
- mäso (hydina, hovädzie, bravčové, králičie, kozie, ovčie),
- sladkovodné ryby,
- mlieko a mliečne výrobky (smotana, jogurty, maslo),
- ovčia bryndza,
- prírodný med,
- zemiaky,
- zelenina,
- strukoviny,
- chlieb a pečivo (čerstvé, neochutené),
- šťavy ovocné.
Sadzba 19 % bude platiť na ostatné potraviny, dodanie elektriny, služby spojené s podávaním nápojov v reštauračných a stravovacích zariadeniach s výnimkou podávania alkoholických nápojov. V rámci novej konsolidácie bude 10 % sadzba DPH úplne zrušená a nahradená nižšími alebo vyššími sadzbami, v závislosti od kategórie tovarov.
Transakčná daň so sadzbou 0,4 % pre firmy a podnikateľov
Od roku 2025 bude na Slovensku zavedená transakčná daň, ktorá sa bude vzťahovať na niektoré bankové operácie. Podnikatelia budú platiť daň vo výške 0,40 % z každej bankovej transakcie, s maximálnou sumou 40 eur za jednu transakciu. Na výbery z bankomatov alebo na pobočke sa bude uplatňovať vyššia sadzba 0,8 %, čo znamená, že pri výbere hotovosti bude táto transakcia viac zdanená.
Živnostníci a transakčná daň. Bude rozdiel, či si uplatňujú paušálne alebo skutočné výdavky?
Transakčná daň sa bude týkať právnických osôb a živnostníkov, nie bežných občanov. Všetci slovenskí živnostníci si do konca marca 2025 budú musieť založiť podnikateľský účet, cez ktorý budú vykonávať finančné transakcie spojené s podnikaním.
Finančná správa bude podľa zákona o centrálnom registri účtov mať prístup k údajom z tohto registra na účel preverenia dodržiavania povinností týkajúcich sa transakčnej dane. Fyzické osoby (nepodnikatelia) nebudú povinné platiť túto daň. Okrem toho sa plánuje aj zavedenie ročného poplatku za používanie kreditnej karty vo výške 2 eurá.
Sadzba 24 % pre firmy s príjmom nad 5 miliónov eur
V prípade daňového priznania právnických osôb (DPPO) dochádza k dvom výrazným zmenám. Zavádza sa nová sadzba vo výške 24 % pre firmy so zdaniteľným príjmom nad 5 miliónov eur. Zároveň sa znižuje sadzba dane z 15 na 10 % pre malé firmy a navyšuje sa hranica pre jej uplatnenie zo 60 na 100 tisíc eur.
Dane sa zvýšia pre energetické spoločnosti a mobilných operátorov
Zmeny sa dotknú aj osobitného odvodu z podnikania v regulovaných odvetviach. Medzi firmy platiace odvod sa zaradia rafinérie, pre ktoré sa ustanovila sadzba na úrovni 30 % ročne. Pre mobilných operátorov sa zvýši sadzba na 18,908 % ročne v horizonte 15 rokov.
Zmena v dani z motorových vozidiel, ako aj vyššia diaľničná
Od nového roka sa na Slovensku zavádza minimálna sadzba EÚ na kamióny a návesy (N3- ťahač a O4). Ruší sa variabilný poplatok na základe prípustnej hmotnosti a veku pre prípojné vozidlá (O1,2,3,4) a nahrádza sa jednou sadzbou pre každú kategóriu. Sadzby pre kategórie M2/N2 a M3/N3-neťahač sa zjednodušujú a zjednocujú. Zmenou prechádzajú aj vekové koeficienty.
Ceny diaľničných známok sa zmenia, 365-dňová bude stáť až 90 eur
Zjednotia sa aj vekové koeficienty u osobných autách, motorkách a dodávkach z dôvodu zjednotenia vekových koeficientov. Mýtny poplatok za emisie CO2 sa zvyšuje o 19 %, poplatok za infraštruktúru o 21 %. Stúpne aj cena ročnej diaľničnej známky zo 60 na 90 eur, zmena začne platiť od 1.januára 2025.
Okrem ročnej známky sa upravuje cena aj mesačnej a desaťdňovej známky tak, aby bola v súlade s EÚ smernicou, a to z 17 na 17,10 eur a z 12 na 10,80 eur. Cena jednodňovej známky sa zvyšuje z 5,40 na 8,10 eur.
Rodičovský príspevok bude po novom asignácia 2 %
Rodičovský dôchodok v súčasnej podobe bude od nového roka fungovať ako asignácia pre rodiča dôchodcu vo výške 2 %. Opatrenie ponecháva možnosť asignácie tretiemu sektoru v nezmenenej podobe a pridáva možnosť asignovať ďalšie 2 % každému rodičovi na dôchodku. Vo výsledku sa tak možnosť asignácie rozširuje z pôvodných 2 % alebo 3 % na maximálne 2 % alebo 3 % + 2 % + 2 %.
Slovenskí dôchodcovia prídu o stovky eur, ale stále budú mať o 463 eur viac. Ako sú na tom rodiny s deťmi?
Možnosť asignovať 3 % dane sa aktuálne vzťahuje pre osoby, ktoré vykonali dobrovoľníctvo v rozsahu najmenej 40 hodín za rok. Daňovník môže asignovať rodičom prvýkrát za zdaňovacie obdobie 2025. To znamená, že prvýkrát bude rodičovský dôchodok prostredníctvom asignácie vyplatený v roku 2026. Asignovanú čiastku rodičom bude distribuovať a vyplácať Sociálna poisťovňa.
Daňový bonus na dieťa už len pre nízkopríjmové domácnosti
Daňový bonus na dieťa bude od budúceho roka už len pre nízkopríjmové domácnosti. Daňový bonus na dieťa sa od budúceho roka skráti rodičom, ktorí zarábajú v hrubom nad 2 477 eur mesačne. Rodič s hrubou mzdou 2 477 eur, ktorého dieťa je vo veku do 14,99 rokov, dostane daňový bonus na dieťa 100 eur.
„Nový“ daňový bonus prinesie aj desiatky eur. Ktoré slovenské rodiny si prilepšia?
Rodič s rovnakou mzdou, ktorého dieťa má od 15 do 17,99 rokov, dostane 50 eur. V prípade rodičov zarábajúcich nad 3 600 eur v hrubom za mesiac, ktorých deti nie sú staršie ako 15 rokov, nemajú už nárok na daňový bonus na dieťa.
Konsolidačný balíček podľa rozpočtovej rady najviac pocítia rodiny so stredným príjmom, ročne prídu o stovky eur
Nárok na peniaze sa ruší aj rodičom vysokoškolákov, teda deťom od 18 do 24,99 rokov. Rodičia, ktorí žijú na Slovensku, ale pracujú v zahraničí, nebudú si môcť od roku 2025 uplatniť daňový bonus na dieťa. Týka sa to aj zarábajúcich v Českej republike, Maďarsku či iných susedských krajinách. Rodičia, ktorých 90 % a viac príjmu je z práce mimo územia Slovenskej republiky, strácajú podľa novej navrhovanej legislatívy nárok na daňový bonus.
Daň na dividendy z 10 na 7 %
Sadzba zrážkovej dane na dividendy sa od roku 2025 znižuje z 10 na 7 %. To znamená, že dividendy vyplatené zo ziskov za roky 2025 a neskôr budú zdanené 7 % sadzbou. Na výnose dani sa to prejaví najskôr v roku 2026. Zvýšenou sadzbou 10 % budú zdaňované len dividendy zo ziskov za rok 2024.
Vyššie maximálne základy pre sociálne odvody
Konsolidačné opatrenia zavedú od nového roka aj zvýšenie maximálnych vymeriavacích základov pre platenie sociálnych odvodov zo 7-násobku na 11-násobok priemernej mzdy. Opatrenie sa v roku 2025 dotkne všetkých s mesačným príjmom od 10 010 eur (7-násobok priemernej mzdy spred dvoch rokov) a vyššie, to je odhadom približne 16 tisíc ľudí.
Materské školy prejdú z rúk samospráv pod rezort školstva
Schválený konsolidačný balík od januára 2025 upravuje aj poukazovanie výnosu dane z príjmu fyzických osôb do rozpočtov samospráv tak, aby vyšší výnos dane z dôvodu konsolidačných opatrení bol presunutý do štátneho rozpočtu na zníženie schodku rozpočtu verejnej správy.
Úprava premietnutá do lex konsolidácia zachováva v absolútnej sume príjmy obcí a VÚC na dani z príjmov fyzických osôb v roku 2025 na úrovni ostatných prognóz, obciam a VÚC sa teda neznižujú finančné zdroje z dôvodu konsolidácie.
Podiel obcí sa mení zo 70,0 % na 55,1 %, a podiel vyšších územných celkov z 30,0 % na 29,5 %. Úprava podielu pri obciach reflektuje okrem spomínaného presunu nárastu výnosu dane spôsobeného konsolidačnými opatreniami do štátneho rozpočtu aj presun kompetencií pri materských školách, ktoré sú v súčasnosti originálnou kompetenciou samospráv, kým po novom budú financované z rozpočtovej kapitoly ministerstva školstva.
