Ministerstvo financií SR predložilo do pripomienkového konania rozsiahlu novelu zákona o dani z pridanej hodnoty (DPH), ktorej cieľom je transpozícia eurosmernice o pravidlách DPH pre digitálny vek. Novela zásadne mení spôsob fakturácie a oznamovania údajov o dodaniach tovarov a služieb. Kladie dôraz na digitalizáciu, automatizáciu a harmonizáciu procesov v rámci celej Európskej únie.
Kľúčovou zmenou je zavedenie povinnej elektronickej fakturácie a digitálneho oznamovania údajov finančnej správe v reálnom čase. Od 1. januára 2027 budú musieť platitelia DPH pri tuzemských dodaniach vyhotovovať a prijímať elektronické faktúry v štruktúrovanom formáte, ktorý umožní automatizované spracovanie.
Skracuje sa aj lehota na vyhotovenie faktúry
Od 1. júla 2030 sa táto povinnosť rozšíri aj na cezhraničné transakcie v rámci EÚ. Elektronická faktúra bude musieť spĺňať európsky štandard a bude doručovaná prostredníctvom certifikovanej doručovacej služby. Povinnosť prijať elektronickú faktúru sa bude týkať každej osoby, ktorej je platiteľ dane povinný faktúru vyhotoviť.
Ministerstvo financií predložilo návrh nového zákona o evidencii tržieb, má nahradiť súčasnú legislatívu o registračných pokladniciach
Novela ruší povinnosť podávať kontrolný a súhrnný výkaz, keďže údaje budú oznamované automatizovane v reálnom čase. Zároveň sa skracuje lehota na vyhotovenie faktúry z 15 na 10 dní. Všetky údaje z faktúr budú musieť byť oznamované finančnej správe v reálnom čase, čo umožní rýchlejšiu identifikáciu podozrivých transakcií a efektívnejší boj proti daňovým únikom.
Nové pravidlá sa budú týkať aj tuzemských zdaniteľných obchodov, pričom elektronická faktúra bude jedinou akceptovanou formou, s výnimkou zjednodušených faktúr a niektorých špecifických prípadov.
Zmeny sa dotknú aj iných zákonov
Zmeny sa dotknú aj zákona o účtovníctve, kde sa precizuje povinnosť uchovávať účtovné záznamy v elektronickom formáte, a zákona o verejnom obstarávaní, kde sa posilňuje povinnosť prijímať elektronické faktúry verejnými obstarávateľmi. Novela tiež zavádza nový inštitút registrácie skupiny pre DPH z úradnej moci, ktorý má zabrániť obchádzaniu daňových povinností prostredníctvom formálne nezávislých subjektov.
Presun účtu z jednej banky do druhej bude jednoduchší. Po novom to vybavíte aj online, bez návštevy pobočky
Podľa ministerstva financií digitalizácia procesov prinesie rýchlejšie spracovanie faktúr, vyššiu efektivitu a transparentnosť, a umožní finančnej správe včas reagovať na podozrenia z daňových podvodov. Prijaté opatrenia majú potenciál znížiť daňové medzery na DPH aj na dani z príjmov právnických osôb a zlepšiť výber daní. Zároveň sa očakáva pozitívny vplyv na podnikateľské prostredie a informatizáciu spoločnosti.
Prísnejšie pravidlá pre registráciu skupín platiteľov DPH
Novela počíta aj s prísnejšími pravidlami pre registráciu skupín platiteľov DPH a rozširuje možnosti daňových úradov pri vymáhaní daní. Zavádza sa možnosť uložiť pokutu až do výšky 100-tisíc eur za opakované porušenie povinností pri oznamovaní údajov. Zmeny majú dopad aj na ďalšie zákony, aby bola elektronická fakturácia jednotná a interoperabilná v rámci celej EÚ.
Pravidlá finančných kontrol vo verejnej správe sa zmenia, zavedú sa aj nové pokuty
Zavedenie povinnej elektronickej fakturácie a digitálneho oznamovania údajov je významným krokom k modernizácii daňovej správy na Slovensku a jej priblíženiu k najvyspelejším štátom EÚ. Ministerstvo financií očakáva, že tieto opatrenia prispejú k efektívnejšiemu výberu daní, zníženiu daňových únikov a zlepšeniu podnikateľského prostredia. Navrhuje sa, aby novela nadobudla účinnosť 1. januára 2026. Avšak niektoré body v zákone nadobudnú účinnosť 1. januára 2027, resp. 1. júla 2030.
