Pracujúci dôchodcovia môžu získať späť daň, ktorú im počas roka zrazil zamestnávateľ, no len za splnenia zákonných podmienok a podania daňového priznania. Ako vysvetľuje daňová poradkyňa a členka Slovenskej komory daňových poradcov Dagmar Bednáriková, kľúčovou hranicou je suma 2 876,90 eura, čo predstavuje 50 percent nezdaniteľnej časti základu dane. Ak celkové zdaniteľné príjmy seniora za minulý rok túto sumu presiahli, vzniká mu povinnosť podať daňové priznanie rovnako ako ktorémukoľvek inému daňovníkovi.
Daňová pozícia pracujúcich dôchodcov môže byť iná
Do úhrnu zdaniteľných príjmov sa započítavajú všetky príjmy, ktoré sú predmetom dane a nie sú od dane oslobodené. Ide napríklad o príjmy zo závislej činnosti, z podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti, ale aj o príjmy z predaja či prenájmu nehnuteľnosti.
Špecifikom pracujúcich dôchodcov je uplatňovanie nezdaniteľnej časti základu dane. „Pracujúci dôchodcovia si ju nemôžu ako poberatelia dôchodkov uplatniť, respektíve si ju môžu uplatniť len čiastkovo. Závisí to od výšky celoročného dôchodku, ako aj obdobia, odkedy dôchodok poberajú,“ upozorňuje Bednáriková. V praxi to znamená, že ich daňová pozícia sa môže líšiť od bežných zamestnancov.
Daňové priznanie za rok 2025. Kto ho musí podať a kto má výnimku?
Zaujímavou možnosťou je dobrovoľné podanie daňového priznania aj v prípade, že príjem seniora hranicu 2 876,90 eura nepresiahol. Ak mu zamestnávateľ počas roka zrážal preddavky na daň, môže mu po podaní priznania vzniknúť preplatok. „Ak im zamestnávateľ zrážal preddavky na daň a ich celoročný zárobok nepresiahol hranicu 2 876,90 eura, z hľadiska optimalizácie príjmov je pre nich výhodné, ak daňové priznanie podajú. Vznikne im preplatok na dani a všetky preddavky sa im tak vrátia,“ upozorňuje odborníčka.
Ročné zúčtovanie nestačí
Samotné ročné zúčtovanie dane zo strany zamestnávateľa však na vrátenie preplatku nestačí. „Zamestnávateľ nemôže vrátiť daň, tá sa v tomto prípade vyrubuje len daňovým priznaním, nie ročným zúčtovaním. Preddavky im budú vrátené aj v tom prípade, aj keby nemali nárok na nezdaniteľnú časť základu dane. Ide o legálnu možnosť, ktorú môžu využiť a získať tak až stovky eur za rok,“ spresnila Bednáriková.
Rodičia môžu získať dve percentá z dane od svojich detí, nie všetci však majú na príspevok nárok
V daňovom priznaní je potrebné označiť možnosť „Žiadam o vrátenie preplatku“ a uviesť spôsob vyplatenia, či už na účet alebo poštou. Daňový úrad má na vrátenie preplatku lehotu 40 dní od termínu na podanie daňového priznania. Ak mal senior počas roka výlučne príjem z dôchodku a žiadne iné zdaniteľné príjmy, povinnosť podať daňové priznanie mu nevzniká.
